CFDI de retenciones por enajenación de acciones

Cfdi de retenciones por enajenación de acciones

Cfdi de retenciones por enajenación de acciones, es un comprobante que se expide para documentar la transacción de la enajenación de acciones, de acuerdo a los requerimientos fiscales vigentes.

Se entiende por enajenación a la transmisión de dominio a otro de un bien. De acuerdo con el artículo 14 del Código Fiscal de la Federación (CFF) enajenación es, en resumen: “Toda transmisión de propiedad, aún en la que el enajenante se reserva el dominio del bien enajenado, con excepción de los actos de fusión o escisión a que se refiere el artículo 14-B del mismo código, en donde se mencionan los casos específicos que no se consideran enajenación”. “Las adjudicaciones, aun cuando se realicen a favor del acreedor”. “La aportación a una sociedad o asociación”. “La que se realiza mediante el arrendamiento financiero”. “La que se realiza a través del fideicomiso”. “La cesión de los derechos que se tengan sobre las acciones afectas al fideicomiso”

Enajenación de acciones de emisoras mexicanas

Ciertamente, el adquiriente, sea persona física o moral, debe efectuar la retención del Impuesto Sobre la Renta; de igual forma, deberá emitir un CFDI de retenciones e información de pagos, de conformidad con el quinto párrafo del artículo 126 de la Ley del Impuesto Sobre la Renta, y por su parte; la persona física que enajena, no tiene la obligación de emitir un CFDI.

Persona moral que enajena acciones

Del mismo modo, cuando el contribuyente realiza la enajenación de acciones sea moral, no tiene la obligación para el adquiriente, de efectuar la retención del Impuesto Sobre la Renta, cuando la propia Ley no lo consigna.

Por su parte, la fracción II del artículo 76 de la Ley del Impuesto Sobre la Renta establece la obligación de que las personas morales expidan comprobantes fiscales (CFDI) por las actividades que realicen, como en este caso, la venta de acciones que integran su activo denominado “inversión en acciones”.

Entonces se confirma que:

Las retenciones por enajenación de acciones se documentan en un CFDI de retenciones e información de pagos, incorporando a dicho CFDI el complemento “enajenación de acciones”, de conformidad con lo establecido en la regla 2.7.5.4 de la RMF vigente.

Información sobre retenciones

Mes inicial: mes de la transacción de la enajenación de las acciones.
Mes final: mes de la transacción de la enajenación de las acciones.
Tipo de retención: Elige enajenación de acciones del catálogo disponible
Total de operación: Menciona en importe pagado.
Ejercicio: menciona el ejercicio.
Total exento: en caso de aplicar indicar el importe exento.
Retención: Menciona si se trata de una retención nacional o extranjera.
Total retenido: Menciona el importe de ISR retenido.
Tipo de impuestos retenidos: Menciona el monto de ISR retenido y si se trata de un pago definitivo o provisional.
Total gravado: Menciona el importe pagado.

Información del complemento

Contrato de intermediación: Es aquel en el que una de las partes se obliga, a cambio de una remuneración, a promover o facilitar la celebración de un contrato de compraventa entre la otra parte y un tercero que deberá de buscar.

Ganancia: Es la utilidad, provecho, beneficio. Adquisición de bienes mediante el trabajo o una actividad lucrativa.

Perdida: Es el Excedente de todos los gastos, sobre los productos de un ejercicio

Por último, en caso de no tener contrato de intermediación se agrega la leyenda NA

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