Si te dedicas a la venta o adquisición de acciones, ya sea dentro de una sociedad o del mercado de valores, es importante que sepas cómo emitir correctamente un CFDI de Retenciones con Complemento de Enajenación de Acciones.
En esta guía aprenderás cómo llenarlo paso a paso, qué requisitos necesitas y cuáles son los errores más comunes que debes evitar para no tener sanciones del SAT.
En menos de 2 minutos podrás comenzar a emitirlos.
@facturoporti Cuando hay enajenación de acciones, no se emite una factura común. 😉 #contabilidad #facturacionelectronica #sat #educacionfiscal #accionistas ♬ Cool funky rock that gradually gets excited(1065336) – Cheng Lee
¿Qué es un CFDI de Retenciones?
El CFDI de retenciones es un comprobante fiscal que funciona como constancia de los impuestos retenidos en diferentes operaciones, entre ellas:
- Distribución de utilidades
- Enajenación de acciones
- Intereses de créditos hipotecarios
- Pagos al extranjero
- Plataformas tecnológicas
- Otros supuestos fiscales
Su emisión es obligatoria tanto para personas físicas como morales cuando se realiza la operación correspondiente.
¿Quién debe emitir un CFDI por Enajenación de Acciones?
Están obligados a emitirlo:
- Accionistas que venden acciones
- Intermediarios o representantes que realizan la operación
- Participantes en el mercado de valores
Este CFDI debe incluir obligatoriamente el Complemento de Enajenación de Acciones, donde se captura el detalle fiscal de la transacción.
Requisitos para emitirlo
Antes de generar tu CFDI asegúrate de contar con:
- Registro activo en el SAT
- Certificado de Sello Digital vigente
- Datos completos del CFDI de retenciones
- Información fiscal necesaria para llenar el complemento de enajenación
Obtención del Certificado de Sello Digital
El Certificado de Sello Digital (CSD) puede generarse directamente desde las herramientas del SAT (CertiSAT Web) o de manera presencial en las oficinas del SAT.
Si necesitas ayuda, puedes consultar nuestra guía:
👉 Generación del Certificado de Sello Digital.
Pasos para hacer el CFDI de Enajenación de Acciones
Si ya cuentas con la información fiscal del comprador, vendedor y de la operación, generar este comprobante será muy sencillo.
El complemento lo proporciona tu proveedor autorizado de facturación, como FacturoPorTi, quien integra la estructura que solicita el SAT.
1. Datos generales del CFDI de Enajenación de Acciones
Debes capturar la información del receptor del comprobante:
| Campo | Descripción |
|---|---|
| Nombre | Nombre completo del receptor (persona física o moral) |
| RFC | Clave de 12 o 13 caracteres |
| Tax ID | Obligatorio si es residente en el extranjero |
| Correo electrónico | Opcional |
| Domicilio fiscal | Calle, número, colonia, localidad (opcional), municipio, estado y código postal |
2. Detalles de Retenciones
Aquí se describe la operación realizada:
| Campo | Descripción |
|---|---|
| Retención | Seleccionar “06 – Enajenación de acciones” |
| Mes Inicial | Mes donde inicia la operación |
| Mes Final | Mes de cierre del periodo |
| Ejercicio | Año fiscal (4 dígitos) |
| Descripción | Concepto detallado |
| Monto Total | Monto total pagado en la venta |
| Monto Gravado | Importe sujeto a retención |
| Monto Exento | Si aplica |
| Monto Retenido | Impuesto retenido |
3. Agregar Impuestos
| Campo | Descripción |
|---|---|
| Base | Monto base del impuesto |
| Tipo de impuesto | ISR, IVA o IEPS según corresponda |
| Monto | Impuesto causado |
| Tipo de pago | Provisional o definitivo |
4. Complemento de Enajenación de Acciones
Aquí se registran los datos más importantes de la operación:
| Campo | Descripción |
|---|---|
| Contrato de intermediación | Número de contrato o “NA” |
| Ganancia | Utilidad generada por la operación |
| Pérdida | Pérdida fiscal (si corresponde) |
Este complemento solo puede generarse a través de un sistema autorizado.
Errores comunes al emitir un CFDI por Enajenación de Acciones
Evita los siguientes errores para asegurar que tu comprobante sea válido:
- ❌ Omitir el complemento de enajenación
- ❌ Capturar un RFC incorrecto
- ❌ Declarar montos mal clasificados (gravado/exento)
- ❌ Emitir el comprobante fuera del periodo fiscal correspondiente
Cualquiera de estos errores puede invalidar tu CFDI o generar sanciones ante el SAT.
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