La Factura de Retenciones e Información de Pagos con el complemento de dividendo es un documento fiscal indispensable para declarar retenciones de ISR, IVA y otros conceptos establecidos en la Ley del ISR.
Emitir este comprobante de forma correcta te permite cumplir con el SAT, evitar sanciones y mantener tus procesos contables en orden.
En esta guía actualizada 2025 encontrarás:
- Qué es un CFDI de Retenciones
- Cuándo se usa
- Qué incluye el complemento de Dividendos
- Cómo generar un CFDI paso a paso
- Respuestas a las dudas más comunes
- Un sistema para generarlo fácilmente
¿Qué es un CFDI de Retención e Información de Pagos?
El CFDI de Retenciones es un comprobante fiscal digital utilizado para reportar retenciones aplicadas en distintas operaciones, como servicios profesionales, arrendamientos, pagos al extranjero y, especialmente, distribución de dividendos.
Este comprobante debe generarse conforme al Anexo 20 y solo puede emitirse mediante un sistema autorizado, ya que el SAT no proporciona una herramienta para timbrarlo.
CFDI de Dividendos: obligaciones y requisitos
El CFDI de Retenciones con complemento de Dividendos es obligatorio cuando una empresa distribuye utilidades a socios o accionistas, ya sean residentes en México o en el extranjero.
¿Cuándo sí se debe emitir?
Se debe emitir cuando se pagan dividendos en dinero, por ejemplo:
- Efectivo
- Cheque
- Transferencia
- Cualquier otro medio de pago líquido
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¿Cuándo NO es necesario emitirlo?
No es obligatorio cuando los dividendos se entregan mediante:
- Acciones
- Títulos de valor
- Cualquier mecanismo que no represente flujo de efectivo
Fecha límite de entrega
Si hubo pagos durante el año, la constancia debe entregarse a más tardar el 31 de enero del siguiente ejercicio. Sin embargo, puede emitirse en cualquier momento durante el año.
Información obligatoria para generar un CFDI de Dividendos
1. Datos del comprobante
| Campo | Descripción |
|---|---|
| Mes inicial | Mes del primer dividendo pagado o del ejercicio (si es anual). |
| Mes final | Mes del último dividendo o final del ejercicio (si es anual). |
| Ejercicio | Año del pago. |
| Tipo de retención | Seleccionar “Dividendos o utilidades”. |
| Operación / Gravado | Importe del dividendo pagado. |
| Exento | No aplica para dividendos. |
| Retenido | ISR retenido (excepto CUFIN antes de 2014). |
| Tipo de retención | Nacional o extranjera. |
| Tipo de impuesto | ISR definitivo (10%) o provisional (art. 10, 140 y 164 LISR). |
2. Complemento Dividendos: campos obligatorios
| Campo | Descripción |
|---|---|
| Clave del dividendo | CUFIN, No CUFIN, CUFIN 2013, CUFINRE, reducción de capital, liquidación, etc. |
| Tipo de sociedad | Nacional o extranjera. |
| Retención nacional | Monto del ISR retenido. |
| ISR acreditable | Conforme al art. 140 LISR. |
| Dividendo acumulable | Importe acumulable según LISR. |
Cómo generar un CFDI de Dividendos y Retenciones e Información de Pagos
| Paso | Acción | Descripción |
|---|---|---|
| 1. Ingresa a un sistema autorizado | Accede a un sistema certificado | Usa una plataforma autorizada como FacturoPorTi para garantizar validez fiscal. El SAT no ofrece herramienta para timbrar este tipo de CFDI. |
| 2. Selecciona el tipo de comprobante | Elige “Retenciones e Información de Pagos” | Es el formato oficial para declarar dividendos, retenciones de ISR y otros conceptos. |
| 3. Captura datos del emisor y receptor | RFC, razón social y domicilio fiscal | Registra la información de la empresa emisora y del socio o beneficiario del dividendo. Todos los datos deben coincidir con el RFC y constancia fiscal del receptor. |
| 4. Selecciona la clave del dividendo | Elegir clave según el origen del dividendo | Opciones del catálogo SAT:
|
| 5. Captura importes y retenciones | Montos pagados y cálculo del ISR | Ingresa:
|
| 6. Agrega el complemento “Dividendos” | Completa los campos obligatorios | Incluye:
|
| 7. Revisa la información | Validación final | Verifica claves, importes, meses y retenciones. Los errores comunes provocan rechazo del comprobante. |
| 8. Timbrado electrónico | Certificación del CFDI | El sistema envía el comprobante al PAC para su certificación. Una vez timbrado, tiene validez legal ante el SAT. |
| 9. Envía el CFDI al receptor | XML y PDF | Comparte con el socio o beneficiario el archivo XML y la representación impresa en PDF (opcional). |
| 10. Conserva el comprobante | Respaldo contable | Guarda el XML para auditorías, conciliaciones y declaraciones. El SAT puede solicitarlo posteriormente. |
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