Cuáles son los tipos de retenciones del SAT y cómo debes aplicarlas

SAT

Para abordar el tema sobre las retenciones SAT y su aplicación, conviene entender que existen varios tipos de retenciones que la autoridad fiscal en México (Servicio de Administración Tributaria – SAT) exige.

¿Qué son las Retenciones del SAT?

Estas retenciones son montos que ciertos contribuyentes deben retener de los pagos que realizan a otras personas y después enterar al SAT.

Las principales retenciones incluyen las relacionadas con el ISR (Impuesto Sobre la Renta), el IVA (Impuesto al Valor Agregado), y en algunos casos retenciones específicas para ciertos sectores o actividades económicas.

A continuación, se detallan cada tipo y su aplicación.

Qué tipo de Retenciones de impuestos podemos encontrar en el SAT

1. Retenciones del Impuesto Sobre la Renta (ISR)

El ISR es un impuesto sobre los ingresos, y su retención suele aplicarse principalmente en los siguientes casos:

💵 Salarios: Las empresas que tienen empleados deben retener el ISR correspondiente a sus ingresos laborales.
Este cálculo se basa en las tablas y tarifas publicadas por el SAT, y considera el ingreso bruto del trabajador, las deducciones y el tipo de régimen bajo el cual tributa el empleado.
💰Honorarios profesionales: Cuando una empresa paga a un profesional independiente (persona física) por servicios, debe retener una proporción del ISR.
Actualmente, esta retención suele ser del 10% sobre el monto total antes del IVA, y la empresa tiene la responsabilidad de enterar este monto al SAT.
🏬 Arrendamiento: En caso de pagos de rentas de inmuebles, quienes rentan propiedades están obligados a retener ISR si son personas morales que pagan a una persona física.
La tasa de retención generalmente es del 10%.
🪙 Dividendos: Las personas morales que distribuyen dividendos a sus socios deben retener el ISR correspondiente (10%) en la fuente para enterarlo al SAT.

2. Retenciones del Impuesto al Valor Agregado (IVA)

En algunas operaciones, las empresas y otras personas morales están obligadas a retener el IVA que pagan a proveedores y prestadores de servicios. Esto suele aplicar en los siguientes casos:

🏪 Servicios profesionales y arrendamiento: Cuando una persona moral contrata los servicios de una persona física (como en honorarios o rentas), debe retener el IVA. La tasa general de retención de IVA es el 100% del IVA trasladado, aunque en algunos casos específicos la retención es solo de dos tercios.
💻 Empresas con actividades en plataformas digitales: En el caso de operaciones realizadas a través de plataformas digitales, como Uber o Rappi, las plataformas están obligadas a retener tanto IVA como ISR a los conductores o repartidores.
Esta retención se efectúa en función de las tarifas que establece la ley.

3. Retenciones para Actividades Especiales

Existen ciertos sectores donde la retención aplica de forma particular:

🌍 Retenciones en pagos al extranjero: Si una empresa mexicana realiza pagos a una entidad en el extranjero, debe retener ISR de acuerdo con las tasas vigentes en la Ley del ISR y, en algunos casos, conforme a los tratados internacionales de doble imposición.
🥖 Sector primario: En actividades de agricultura, ganadería, pesca y silvicultura, pueden aplicar retenciones específicas para ISR en función de las características del contribuyente y el tipo de ingreso.
🏗️ Regímenes especiales: En el caso de contratistas de servicios especializados, como es el caso en el sector de subcontratación (outsourcing), también existen obligaciones de retención.

Cómo aplicar las Retenciones en la contabilidad de tu empresa

Pasos Generales para aplicar las Retenciones del SAT

Identificar la operación sujeta a retención: Determina si el pago que estás realizando cae en alguna de las categorías de retenciones aplicables.
Calcular la retención: Aplica la tasa de retención que corresponda. Si la operación está gravada con IVA, primero calcula el IVA y después determina el monto de retención.
Emitir el comprobante fiscal: Genera un CFDI (Comprobante Fiscal Digital por Internet) que incluya el desglose de las retenciones aplicadas.
Enterar las retenciones al SAT: Debes hacer la declaración y pago de las retenciones retenidas en el periodo correspondiente (normalmente mensual o anual).
Declaraciones informativas: En algunos casos, es necesario presentar declaraciones informativas en las que se detallen las retenciones aplicadas durante el año.

Aplicación de la Retención de IVA

Para aplicar la retención del IVA:

Calcula el IVA sobre el monto total de la operación.
Aplica la retención correspondiente sobre el monto del IVA, que será deducido del total a pagar.
Genera un CFDI con complemento de retenciones para cumplir con las obligaciones fiscales.
Entrega el IVA retenido al SAT en el periodo correspondiente.

Aplicación de la Retención de ISR

Para aplicar la retención de ISR correctamente:

Identifica el monto sujeto a retención sin incluir el IVA.
Aplica la tasa correspondiente al tipo de ingreso.
Deduce la retención del monto a pagar y transfiere el monto retenido al SAT en el periodo correspondiente.
Expide un comprobante fiscal (CFDI) donde conste la retención.

Ejemplo práctico de cálculo de una Retención para el SAT

Si una empresa contrata a un trabajador independiente y el monto del servicio es de $10,000 MXN (más 16% de IVA), entonces:

ISR retenido: 10% sobre $10,000 = $1,000 MXN.
IVA generado: 16% de $10,000 = $1,600 MXN.
IVA retenido: 100% del IVA generado = $1,600 MXN.

El total que el contratista recibirá será de $10,000 – $1,000 (ISR) – $1,600 (IVA) = $7,400 MXN.

La empresa entonces enterará los $1,000 y $1,600 al SAT en su declaración mensual.

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