En algunas operaciones financieras existe la obligación de retener impuestos por la obtención de intereses, ya sea por inversiones, rendimientos o productos financieros. Para cumplir correctamente con el SAT, es indispensable emitir un CFDI de Retenciones e Información de Pagos con Complemento de Intereses, conforme a la normativa vigente.
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En esta guía te explicamos qué es, quién debe emitirlo, qué necesitas y cómo generarlo paso a paso, evitando errores comunes.
¿Qué es un CFDI de Retenciones por Intereses?
El CFDI de Retenciones e Información de Pagos es el comprobante fiscal mediante el cual se informa al SAT sobre los impuestos retenidos a un contribuyente.
Cuando los pagos corresponden a intereses, el CFDI debe emitirse con el Complemento de Intereses, el cual incluye información adicional obligatoria.
La emisión de este CFDI es obligatoria conforme a la Ley del ISR, el Anexo 20 y las disposiciones vigentes del SAT (CFDI Retenciones versión 2.0).
¿Quiénes deben emitir el CFDI de Retenciones por Intereses?
Contribuyentes obligados:
- Personas físicas o morales que paguen intereses
- Instituciones financieras
- Empresas que otorguen rendimientos
- Entidades que generen intereses fuera del sistema financiero
- Operaciones financieras derivadas
¿Qué necesitas para generar un CFDI de Retenciones por Intereses?
| Requisito | Descripción |
|---|---|
| RFC activo | Debe estar vigente ante el SAT |
| Certificado de Sello Digital | Necesario para timbrar el CFDI |
| Sistema de facturación | Debe ser un PAC autorizado por el SAT |
| Datos del receptor | RFC, nombre y residencia |
| Información de intereses | Montos correctos y periodos |
⚠ Importante: Este CFDI solo puede emitirse a través de un proveedor autorizado, como FacturoPorTi, donde te ayudamos a generarlo de forma correcta y sin errores.
¿Cómo hacer un CFDI de Retenciones por Intereses paso a paso?
1) Datos del Receptor
En el CFDI de Retenciones no se solicita domicilio fiscal. Únicamente deberás capturar:
| Campo | Descripción |
|---|---|
| Nombre / Razón social | Del receptor del CFDI |
| RFC | Formato de 12 o 13 caracteres |
| País de residencia | Solo si es extranjero |
| Tax ID | Obligatorio para residentes en el extranjero |
| Correo electrónico | Opcional |
2) Detalles de la Retención
| Campo | Información a capturar |
|---|---|
| Tipo de retención | Clave 16 – Intereses |
| Mes inicial | Mes de inicio del periodo |
| Mes final | Mes de término del periodo |
| Ejercicio | Año fiscal (4 dígitos) |
| Descripción | Concepto de la retención |
| Monto total | Total pagado |
| Monto gravado | Base gravada |
| Monto exento | Base exenta |
| Monto retenido | Impuesto retenido |
3) Impuestos retenidos
| Campo | Descripción |
|---|---|
| Base | Monto base del impuesto |
| Tipo de impuesto | Generalmente ISR |
| Monto | Cantidad del impuesto |
| Tipo de pago | Provisional o definitivo |
4) Complemento de Intereses
Este complemento es obligatorio y debe llenarse con la siguiente información:
| Campo | Descripción |
|---|---|
| ¿Provienen del sistema financiero? | Sí / No |
| ¿Fueron retirados en el periodo? | Sí / No |
| ¿Operaciones financieras derivadas? | Sí / No |
| Interés nominal | Importe total obtenido |
| Intereses reales | Diferencia entre interés nominal e inflación |
| Pérdida | Solo si existió pérdida |
5) Timbrado del CFDI
| Paso | Acción |
|---|---|
| Revisión | Verificar que los datos sean correctos |
| Aceptar | Confirmar información |
| Timbrar | Generar el CFDI |
| Descargar | Guardar el comprobante |
Evita errores y ahorra tiempo
Emitir un CFDI de Retenciones por Intereses puede ser complicado si no cuentas con el sistema adecuado. En FacturoPorTi te orientamos y te ayudamos a emitirlo conforme a la normativa vigente del SAT.
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