Cómo hacer un cfdi de pago de dividendos

SAT

Cuando una empresa genera utilidades y decide distribuir dividendos entre sus socios, es obligatorio emitir el CFDI de Retenciones e Información de Pagos con el complemento de dividendos. En esta guía te explicamos, de forma clara y actualizada, qué es, quién debe emitirlo, cómo se calcula la tributación de dividendos y cómo generar correctamente tu comprobante.

¿Qué es un CFDI de Retenciones por Dividendos?

Es un comprobante fiscal que sirve para documentar retenciones de impuestos sobre conceptos como:

Dividendos y utilidades distribuidas
Enajenación de acciones
Regalías
Intereses reales por créditos hipotecarios
Pagos a residentes en el extranjero

Este CFDI permite a las empresas cumplir con las obligaciones fiscales establecidas por el SAT, particularmente cuando realizan pagos a socios o accionistas.

¿Quiénes deben emitir el CFDI de Dividendos?

Toda empresa que distribuya utilidades a sus socios sin importar si son residentes en México o en el extranjero debe emitir este comprobante.

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En el CFDI debe detallarse:

El monto total de los dividendos
El importe gravado
El importe exento (si aplica)
Las retenciones realizadas

📌 Importante: Si durante el ejercicio fiscal distribuiste dividendos, debes emitir y entregar la constancia correspondiente a más tardar el 31 de enero del año siguiente.

El complemento de dividendos se integra mediante un sistema de facturación, ya que no puede generarse directamente en el Portal del SAT.

Emite CFDI de Dividendos fácil y rápido

¿Qué es el reparto de dividendos y cómo funciona?

Cuando una empresa obtiene ganancias, puede decidir distribuir una parte entre los accionistas en forma de:

Dinero (efectivo)
Acciones

Los dividendos representan una recompensa económica por la inversión realizada y se entregan en proporción a las acciones que posee cada socio.

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Tratamiento fiscal de los dividendos en México

Para Personas Físicas
Los dividendos están sujetos a una retención del 10% de ISR, la cual realiza directamente la empresa antes de entregar el pago al accionista.

Para Personas Morales

Los dividendos recibidos de otras empresas mexicanas están exentos de ISR.
Sin embargo, la empresa que distribuye dividendos paga un 30% de ISR corporativo sobre la utilidad generada antes de repartirla.

¿Cuánto impuesto se paga por dividendos?

Depende del tipo de contribuyente:

Contribuyente	Impuesto
Persona Física	10% retenido por la empresa
Persona Moral	Exento si proviene de empresa mexicana; la empresa emisora paga 30% ISR corporativo previo al reparto

Cómo calcular el dividendo neto a recibir

Fórmula:
Dividendo Neto = Dividendos Brutos – ISR Retenido – Otros Impuestos

Ejemplo:
Dividendos Brutos: $50,000
ISR (10%): $5,000
Dividendo Neto = $50,000 – $5,000 = $45,000 MXN

Dividendos del extranjero: ¿cómo se calculan?

Si el dividendo proviene de un país extranjero:

Se resta la retención del país de origen
Se aplica la retención de ISR en México
Puede aplicarse crédito fiscal (si aplica el tratado correspondiente)

Ejemplo:

Dividendos brutos: $20,000
Retención extranjera (5%): $1,000
ISR México (10%): $2,000

Neto = 20,000 – 1,000 – 2,000 = 17,000 MXN

Requisitos para emitir un CFDI de Dividendos

Contar con Certificado de Sello Digital (CSD)
Capturar todos los datos del complemento de dividendos

Cómo generar un CFDI de pago de dividendos

La emisión se realiza exclusivamente a través de un PAC o sistema de facturación autorizado, nunca directamente desde el portal del SAT.

A continuación, los datos que deberás capturar:

Sección	Campos a Capturar
1. Datos del Receptor	Nombre RFC Correo (opcional) Domicilio fiscal Tax ID (si es extranjero)
2. Datos de Retenciones	Tipo de retención Periodo (mes inicial y final) Concepto Ejercicio fiscal Monto total, gravado y exento Monto retenido
3. Cálculo de Impuestos	Base Tipo de impuesto (ISR, IVA o IEPS) Monto Tipo de pago (provisional o definitivo)
4. Información del Complemento de Dividendos	Tipo de dividendo Retenciones nacionales/extranjeras ISR acreditable Dividendos acumulables Tipo de sociedad Porcentaje de participación