Cuando hablamos de facturación electrónica en México, una de las interrogantes más comunes es: ¿Qué uso de CFDI debo usar?.
Esta cuestión, aunque parece sencilla, puede tener diversas respuestas dependiendo de la situación particular de cada persona o entidad. A continuación, te ofrecemos una guía que te ayudará a comprender cuál es el mejor uso de CFDI para tu caso específico.
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📋 ¿Cómo seleccionar el uso adecuado del CFDI?
Aquí te presentamos algunas consideraciones que deberías tener en cuenta al decidir qué uso de CFDI debes emplear:
- Naturaleza de la operación: Pregúntate qué estás adquiriendo o en qué estás incurriendo. ¿Es un servicio? ¿Es un producto? ¿Es un donativo?
- Tipo de actividad que realizas: Si eres un profesional de la salud, es probable que utilices el CFDI para honorarios médicos. Si tienes una empresa, es posible que lo uses para adquisición de mercancías o gastos generales.
- Revisar las opciones en el sistema de facturación: Cuando estés emitiendo o recibiendo un CFDI, verifica las opciones disponibles en el sistema de facturación que estés usando. Generalmente, estos sistemas presentan una lista desplegable con los Usos CFDI más comunes.
- Consulta con un contador o especialista: Si aún tienes dudas, lo mejor es consultar con un experto en la materia que pueda asesorarte adecuadamente.
📋 Tabla de usos de CFDI
| Uso del CFDI | Descripción | Tipo de persona | Régimen Fiscal Receptor |
|---|---|---|---|
| G01 | Adquisición de mercancías | Física y Moral | 601, 603, 606, 612, 620, 621, 622, 623, 624, 625, 626 |
| G02 | Devoluciones, descuentos o bonificaciones | Física y Moral | 601, 603, 606, 612, 616, 620, 621, 622, 623, 624, 625, 626 |
| G03 | Gastos en general | Física y Moral | 601, 603, 606, 612, 620, 621, 622, 623, 624, 625, 626 |
| I01 | Construcciones | Física y Moral | 601, 603, 606, 612, 620, 621, 622, 623, 624, 625, 626 |
| I02 | Mobiliario y equipo de oficina para inversiones | Física y Moral | 601, 603, 606, 612, 620, 621, 622, 623, 624, 625, 626 |
| I03 | Equipo de transporte | Física y Moral | 601, 603, 606, 612, 620, 621, 622, 623, 624, 625, 626 |
| I04 | Equipo de cómputo y accesorios | Física y Moral | 601, 603, 606, 612, 620, 621, 622, 623, 624, 625, 626 |
| I05 | Dados, troqueles, moldes, matrices y herramental | Física y Moral | 601, 603, 606, 612, 620, 621, 622, 623, 624, 625, 626 |
| I06 | Comunicaciones telefónicas | Física y Moral | 601, 603, 606, 612, 620, 621, 622, 623, 624, 625, 626 |
| I07 | Comunicaciones satelitales | Física y Moral | 601, 603, 606, 612, 620, 621, 622, 623, 624, 625, 626 |
| I08 | Otra maquinaria y equipo | Física y Moral | 601, 603, 606, 612, 620, 621, 622, 623, 624, 625, 626 |
| D01 | Honorarios médicos, dentales y hospitalarios | Física | 605, 606, 608, 611, 612, 614, 607, 615, 625 |
| D02 | Gastos médicos por incapacidad o discapacidad | Física | 605, 606, 608, 611, 612, 614, 607, 615, 625 |
| D03 | Gastos funerales | Física | 605, 606, 608, 611, 612, 614, 607, 615, 625 |
| D04 | Donativos | Física | 605, 606, 608, 611, 612, 614, 607, 615, 625 |
| D05 | Intereses reales pagados por créditos hipotecarios | Física | 605, 606, 608, 611, 612, 614, 607, 615, 625 |
| D06 | Aportaciones voluntarias al SAR | Física | 605, 606, 608, 611, 612, 614, 607, 615, 625 |
| D07 | Primas de seguros de gastos médicos | Física | 605, 606, 608, 611, 612, 614, 607, 615, 625 |
| D08 | Gastos de transportación escolar obligatoria | Física | 605, 606, 608, 611, 612, 614, 607, 615, 625 |
| D09 | Depósitos en cuentas para el ahorro, primas de pensiones | Física | 605, 606, 608, 611, 612, 614, 607, 615, 625 |
| D10 | Pagos por servicios educativos (colegiaturas) | Física | 605, 606, 608, 611, 612, 614, 607, 615, 625 |
| S01 | Sin efectos fiscales | Física y Moral | 601, 603, 605, 606, 608, 610, 611, 612, 614, 616, 620, 621, 622, 623, 624, 607, 615, 625, 626 |
| CP01 | Pagos | Física y Moral | 601, 603, 605, 606, 608, 610, 611, 612, 614, 616, 620, 621, 622, 623, 624, 607, 615, 625, 626 |
| CN01 | Nómina | Física y Moral | 605 |
🔍 ¿Cómo seleccionar la clave correcta del uso de CFDI 4.0?
Es esencial incluir la clave correspondiente al uso del documento. Estas claves están especificadas en el Anexo 20 de la Guía de llenado disponible en el portal oficial del SAT.
Esto implica que cada tipo de operación requiere un código específico que el emisor debe verificar en la guía mencionada. Sin embargo, en la práctica, la mayoría de los contribuyentes suelen utilizar las mismas claves, ya que se relacionan con la actividad principal de su negocio. Por lo tanto, basta con identificar la clave adecuada una sola vez para su uso recurrente.
Para indicar la clave correctamente, solo necesitas ingresarla en el apartado “Uso del CFDI” al momento de emitir el comprobante.
Es fundamental coordinarte con tu cliente o receptor para confirmar el propósito declarado ante el Servicio de Administración Tributaria (SAT).
📖 Usos del CFDI: Una visión general
El CFDI (Comprobante Fiscal Digital por Internet) tiene distintos usos que se adecuan a la naturaleza de la transacción que estés realizando. Algunos de estos usos son:
- Adquisición de mercancías: Es el uso más común y se refiere a la compra de bienes tangibles.
- Gastos en general: Cuando incurres en un gasto que no está directamente ligado a la compra de mercancías.
- Honorarios médicos, dentales y hospitalarios: Específico para servicios relacionados con la salud.
- Intereses reales efectivamente pagados por créditos hipotecarios (casa habitación).
- Donativos.
Y la lista sigue. Sin embargo, la elección del uso correcto dependerá del contexto en el cual te encuentres.
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🏢 Entidades relacionadas con el uso de CFDI:
Para entender mejor este tema, es fundamental reconocer algunas entidades relacionadas:
SAT (Servicio de Administración Tributaria):
- Función: Organismo encargado de la recaudación fiscal en México.
- Relación con CFDI: Establece las normativas y categorías de uso del CFDI.
Proveedores de Software de Facturación:
- Función: Ofrecen plataformas para emitir y recibir CFDI.
- Relación con CFDI: Facilitan la elección del uso correcto al momento de facturar. Esto es primordial para facilitarte la correcta selección del uso del CFDI.
Contadores y Asesores Fiscales:
- Función: Brindan asesoría y gestión en temas contables y fiscales.
- Relación con CFDI: Pueden orientarte sobre cuál es el uso adecuado según tu situación. Si tienes dudas, consúltalo con tu contador de confianza el te dará las respuestas a tu necesidad del uso del CFDI.
Ya que esta puede variar de acuerdo al bien o servicio contratado.
💡 Consejos finales para elegir el uso correcto del CFDI:
- Infórmate: Es esencial mantenerse actualizado, ya que las normativas fiscales pueden cambiar.
- Usa sistemas de facturación confiables: Estos suelen facilitar el proceso de selección del uso adecuado.
- Revisa tus CFDI con regularidad: Asegúrate de que estás utilizando el uso correcto y corrige cualquier error a tiempo.
- Consulta con expertos: Siempre es una buena idea tener un asesor o contador de confianza.
Determinar qué uso de CFDI debes usar es crucial para asegurar que tus transacciones cumplan con las normativas fiscales. Tomarte el tiempo para comprender las distintas categorías y seleccionar la adecuada te evitará complicaciones futuras.
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