De acuerdo a lo establecido por el Servicio de Administración Tributaria, durante cada mes de marzo se debe efectuar de manera obligatoria la declaración anual de las personas morales. Procedimiento que puede ser realizado tanto en las oficinas del SAT como a través de su portal web desde la comodidad del hogar u oficina.
En el caso de la declaración anual de las personas morales 2025, se presentan en forma detallada todos los ingresos y los gastos realizados en el ejercicio fiscal del año 2024.
Cabe señalar que, la época para la declaración se caracteriza por el estrés y la gran actividad para los contadores y profesionales relacionados, que este tipo de trámites les genera.
El estricto cumplimiento de la ley fiscal resulta muy exigente y requiera de una adecuada planificación y organización por parte de las empresas, de manera de presentar declaración anual de personas morales de acuerdo a la forma y de manera oportuna, evitando las notables multas que se aplican tanto a las personas físicas como morales por no declarar a tiempo.
¿Quiénes son las personas morales?
Se les conoce como personas morales a aquellas que forman parte de una empresa en conjunto con otras personas, que se identifican como una razón social, establecidas en México y que tienen la obligación de presentar su declaración anual antes del último día del mes de marzo.
El tiempo para la declaración anual de personas morales debe ser respetado, ya que en casos de incumplimiento se incurre en una falta que puede generar multas que oscilan entre los $1.500 pesos hasta los $38.700 pesos.
También se reciben multas y sanciones por presentar la declaración anual de personas morales con información errada.
Por ello, es necesario organizar la información contable de la empresa oportunamente y cumplir con los tiempos establecidos para la declaración anual, de manera de poder realizar las acciones correctivas de ser necesarias sin afectar los plazos para la declaración anual de personas morales.
¿Qué es la declaración anual de personas morales?
A nivel general, la declaración anual de personas morales es el documento oficial que debe ser emitido durante cada ejercicio fiscal ante el Servicio de Administración Tributaria, donde se reflejan todos los ingresos y egresos del año anterior.
- En este caso, que estamos en el año 2025, la declaración anual se realiza por los movimientos del año 2024, comprendido entre el 1 de enero hasta el 31 de diciembre del 2024.
Dicho documento oficial permite que los contribuyentes declaren (ISR) Impuesto Sobre de la Renta (ISR) sobre sus ingresos y egresos del ejercicio.
En el caso de las personas morales, se debe tener en consideración que la modalidad para la declaración anual varía para cada ejercicio, por lo que se debe permanecer actualizado sobre las disposiciones establecidas por el SAT, a fin de conocer en detalle los requisitos y beneficios de los que puede disfrutar para ese período.
Al declarar al SAT la información sobre los ingresos y egresos del ejercicio, se pueden deducir determinados gastos. Cabe mencionar que, este procedimiento cambia de forma anual, y conocerlo permite la correcta ejecución de las deducciones.
Ahora bien, para el equipo financiero y contable de una organización, resulta imprescindible conocer las disposiciones vigentes y los ajustes establecidos para la declaración anual. Dicho esto, en el siguiente punto, explicaremos cuáles son los ajustes para la declaración anual de personas morales para el año 2025.
Ajustes para la declaración anual de personas morales 2025
Es importante que conozcas los ajustes para la declaración anual de las personas morales en este 2025:
1. Ingresos
El SAT establece que, a partir del ejercicio fiscal del año 2025, toda persona moral debe justificar sus ingresos exentos y no acumulables. Adicionalmente, se incorporan nuevos criterios sobre ingresos acumulables que deben ser desglosados en la declaración anual.
2. Estados financieros
Para la declaración de impuestos del año 2025, las personas morales deben presentar sus estados financieros, incluyendo:
- Estado de situación financiera
- Estado de flujo de efectivo
- Estado de resultados
- Estado de cambios en el capital contable
Cada uno debe incluir una columna con notas explicativas de hasta 300 caracteres para detallar información relevante.
3. Conciliación contable-fiscal comparativa
Uno de los ajustes clave para la declaración anual 2025 es la obligación de determinar el resultado fiscal en la sección de Impuesto Sobre la Renta (ISR). Se debe proporcionar el detalle de cada partida de la conciliación contable-fiscal basado en las clasificaciones preestablecidas, eliminando la opción de registrar conceptos bajo la categoría de “Otros”.
4. Comparativa de ejercicios fiscales
Para la declaración anual de 2025, el SAT solicita la comparación de los estados financieros del ejercicio 2024 con los de 2023. En particular, los estados de flujo de efectivo y los cambios en el capital contable deben reflejar información precisa y consistente. Además, los datos de activos y pasivos a corto y largo plazo deben coincidir correctamente, ya que discrepancias pueden derivar en auditorías o revisiones fiscales.
5. Deducciones
A partir del ejercicio 2025, la declaración anual de las personas morales incorpora nuevas especificaciones en la integración de las deducciones autorizadas, incluyendo:
- Pagos de peaje
- Castigos fiscales
- Derecho especial sobre actividades mineras
- Gastos por inversión y desarrollo tecnológico
El SAT también proporcionará un listado detallado con los grupos de activos y los subgrupos correspondientes, para mejorar la transparencia en la declaración de deducciones.
¿Quiénes deben presentar la declaración como persona moral?
De acuerdo a la Secretaría de Hacienda y Crédito Público, la declaración anual de personas morales es una obligación que debe ser realizada antes del cierre del mes de marzo por:
- Sociedades Mercantiles
- Sociedades Cooperativas
- Asociación en Participación
- Asociaciones Civiles
- Contratistas y asignatarios de hidrocarburos
- Fideicomisos con actividad empresarial
¿Cuándo se presenta la declaración anual 2025?
Según lo establecido por el Sistema de Administración Tributaria, cada año antes de finalizar el mes de marzo debe presentarse la correspondiente declaración con la información de los ingresos y egresos de una persona moral.
La fecha límite para que las personas morales en México presenten su Declaración Anual correspondiente al ejercicio fiscal 2024 es el 31 de marzo de 2025.
Es fundamental cumplir con esta obligación dentro del plazo establecido para evitar posibles sanciones, que pueden incluir multas que oscilan entre $1,500 y $30,000 pesos, recargos por pagos tardíos e incluso la posibilidad de ser sujeto a auditorías fiscales.
Para facilitar el proceso de presentación, el Servicio de Administración Tributaria (SAT) ha implementado mejoras en los formularios de la Declaración Anual, incluyendo la precarga de información en rubros como ingresos, devoluciones, descuentos, bonificaciones y retenciones efectivamente pagadas.
Te dejamos la noticia oficia, en la que podrás ver el simulador de la declaración para personas morales.
Para acceder deberás contar con tu RFC y e.firma
Se recomienda a las empresas revisar detalladamente la información precargada y asegurarse de que todos los datos sean correctos antes de enviar la declaración. Además, es importante contar con la firma electrónica vigente y acceso a un servicio de banca electrónica para realizar el pago de impuestos en caso de que resulte un saldo a cargo.
Datos requeridos para la declaración anual de personas morales 2025
La declaración anual de personas morales 2025 requiere los siguientes datos, según lo establecido en el formato emitido por el SAT:
- Ingresos: Todo el monto de dinero percibido durante el ejercicio fiscal a declarar.
- Deducciones: Corresponde a la totalidad de gastos efectuados por el contribuyente durante el año a declarar, suma que debe ser descontada de la totalidad de los ingresos acumulables para la declaración anual 2025.
- Pagos provisionales: Se refiere a aquellos pagos realizados de forma anticipada y de manera mensual, como la declaración anual por terminación anticipada, a partir de los cálculos de la tasa según el artículo 9 de la Ley del Impuesto Sobre la Renta. Es importante conocer que, dichos pagos serán descontados de la declaración anual del ejercicio fiscal presentado.
- Retenciones: Representan una modalidad de cobro anticipado del impuesto.
Para las personas morales cuyo sistema de facturación electrónica está respaldado por los servicios de una empresa como FacturoPorTi, tienen la ventaja de que gran parte de la información contable presente en su facturación electrónica es incorporada de manera inmediata a los registros del SAT.
Por lo anterior, al momento de efectuar su declaración anual de personas morales 2025, contará con información precargada.
Pasos para presentar la declaración anual como persona moral
Si tienes una empresa constituida y dada de alta ante el SAT, puedes efectuar tu declaración anual solicitando una cita presencial, así como mediante su portal en línea. Independientemente de cuál sea el medio seleccionado para el proceso, necesitarás contar con ciertos requisitos, que mencionamos a continuación.
Para poder realizar la declaración anual de personas morales 2025, las personas morales deben tener a mano:
- Los estados financieros.
- Estado de flujo de efectivo.
- El estado de resultados.
- Conciliación bancaria o de saldos.
- El estado de cambios en el capital contable.
- Los documentos o soportes sobre todos los pagos realizados mensualmente de IVA (Impuesto del Valor Agregado).
- La totalidad de los documentos para comprobar los pagos provisionales realizados del ISR (Impuesto Sobre la Renta).
- Todos los pagos y declaraciones mensuales, tanto provisionales como definitivos.
Pasos para la declaración online
Si optas por efectuar tu declaración anual de personas morales 2025 de manera online, tendrás que seguir los siguientes pasos:
- Accede al portal del SAT:
- Ingresa a la página oficial del SAT: www.sat.gob.mx.
- Inicia sesión:
- Selecciona «Iniciar sesión» e ingresa tu RFC y Contraseña. Si no cuentas con una contraseña, puedes generarla en el mismo portal.
- Navega a la sección de declaraciones:
- En el menú principal, selecciona «Empresas» y luego «Declaraciones».
- Selecciona el tipo de declaración:
- Elige «Presenta tu Declaración Anual de personas morales».
- Llena la declaración:
- Ingresos: Ingresa los ingresos acumulables y no acumulables.
- Deducciones: Registra las deducciones autorizadas, como gastos operativos, inversiones y otros conceptos permitidos.
- Determinación del resultado fiscal: Calcula la utilidad o pérdida fiscal del ejercicio.
- Impuesto sobre la Renta (ISR): Determina el ISR a cargo o a favor.
- Revisa y firma la declaración:
- Verifica que toda la información sea correcta.
- Firma la declaración utilizando tu e.firma (anteriormente conocida como FIEL).
- Envía la declaración:
- Después de firmar, envía la declaración al SAT.
- El sistema generará un acuse de recibo que podrás guardar o imprimir como comprobante.
- Realiza el pago, si aplica:
- Si la declaración resulta en un impuesto a cargo, genera la línea de captura y realiza el pago correspondiente a través de los medios autorizados.
Para facilitar el proceso, el SAT ha implementado mejoras en sus plataformas digitales.
Desde 2025, se ha lanzado una nueva plataforma para la presentación de declaraciones, disponible en https://pstcdi.clouda.sat.gob.mx.
Esta plataforma está habilitada para declaraciones del ejercicio 2025 en adelante y para declaraciones extemporáneas de ejercicios anteriores.
Es recomendable tener actualizadas tus obligaciones fiscales. Si es necesario, realiza el «Aviso de actualización de actividades económicas y obligaciones» a través del portal del SAT antes de presentar la declaración.
Para una guía visual detallada, puedes consultar el siguiente tutorial oficial del SAT sobre cómo presentar la Declaración Anual de personas morales:
Si te decides por efectuar tu declaración anual de personas morales en una de las oficinas del SAT, recuerda solicitar la cita y acudir el día fijado con todos los requisitos que te hemos indicado.
Recuerda que en FacturoPorTi te ofrecemos todo nuestro respaldo basado en la experiencia y sólidos conocimientos contables para que puedas realizar eficientemente tu declaración anual de personas morales.
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