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Cfdi de retenciones con complemento premios

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¿Has ganado alguna vez un premio o sorteo?

 

¿Sabías que se debe emitir un cfdi de retenciones con complemento premios?, esto es por que el cfdi de retenciones contiene la información referente a la obtención de premios; así como la fecha, monto del premio e impuestos que por ley deberán reportarse; con el fin de mantener un ejercicio fiscal efectivo y tener una gestión legal saludable; tanto por el otorgante quien expide el comprobante como del adquiriente al tener el derecho informativo de dicha transacción a la retención de impuestos.

 

¿Que son los sorteos?

 

Las apuestas o sorteos son actividades que requieren de un permiso fundamentados en la ley federal de Juegos y sorteos; cuyo premio sea obtenido por el participante por su destreza o mediante un sorteo.

 

Por lo tanto; entendemos que la intervención del gobierno mediante la Secretaría de gobernación; está presente para regular la autenticidad y legalidad de dichas actividades, de la misma forma; las autoridades fiscales por la obtención de premios en especie o en efectivo.

 

Los fundamentos de dichos eventos, sus remuneraciones, condiciones y reglamentación; están definidos tanto en la constitución política, en la ley del impuesto sobre la renta y en el reglamento de la ley federal de juegos y sorteos.

 

A continuación, algunos apartados que nos muestran dichos fundamentos:

 

Retribución o remuneración.

 

Definido en la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos Artículo 127 se considera remuneración o retribución toda percepción en efectivo o en especie, incluyendo dietas, aguinaldos, gratificaciones, premios, recompensas, bonos, estímulos, comisiones, compensaciones y cualquier otra, con excepción de los apoyos y los gastos sujetos a comprobación que sean propios del desarrollo del trabajo y los gastos de viaje en actividades oficiales.

 

Definición de premio

 

También; en el artículo 3 p XVII del Reglamento de la ley federal de juegos y sorteos, está definido Premio; como la retribución en efectivo o en especie que obtiene el ganador de un juego con apuestas o sorteo.

 

Declaración por premios

 

Asimismo; en el artículo 90 Ley de impuestos sobre la renta; Las personas físicas residentes en México están obligadas a informar, en la declaración del ejercicio, sobre los préstamos, los donativos y los premios, obtenidos en el mismo, siempre que éstos, en lo individual o en su conjunto, excedan de $600,000.00.

 

Declaración de ingresos

 

Según la regla 3.11.1 de la Resolución Miscelánea Fiscal para 2021; Para los efectos de los artículos 90, segundo y tercer párrafos, así como 138, último párrafo de la Ley del ISR, las personas físicas residentes en México que únicamente obtuvieron ingresos en el ejercicio fiscal por concepto de préstamos, donativos y premios, que en lo individual o en su conjunto excedan de $600,000.00 (seiscientos mil pesos 00/100 M.N.), deberán informar en la declaración del ejercicio fiscal, dichos ingresos.

 

Impuesto aplicado por premios

 

Así mismo; En el Articulo 138 de la Ley de impuestos sobre la renta; El impuesto por los premios de loterías, rifas, sorteos y concursos, organizados en territorio nacional, se calculará aplicando la tasa del 1% sobre el valor del premio correspondiente a cada boleto o billete entero, sin deducción alguna, siempre que las entidades federativas no graven con un impuesto local los ingresos a que se refiere este párrafo, o el gravamen establecido no exceda del 6%. La tasa del impuesto a que se refiere este artículo será del 21%, en aquellas entidades federativas que apliquen un impuesto local sobre los ingresos a que se refiere este párrafo, a una tasa que exceda del 6%.

 

Con referencia también a este artículo se muestra la tabla de porcentajes según las entidades federativas correspondientes.

 

ESTADOESTATALFEDERALTOTALESTADOESTATALFEDERALTOTAL
AGUASCALIENTES617MORELOS516
BAJA CALIFORNIA NORTE617NAYARIT617
BAJA CALIFORNIA SUR617NUEVO LEON617
CAMPECHE617OAXACA617
CHIAPAS617PUEBLA617
CHIHUAHUA617QUERETARO617
CIUDAD DE MEXICO617QUINTANA ROO617
COAHUILA617SAN LUIS POTOSI617
COLIMA617SINALOA617
DURANGO5.9516.95SONORA617
ESTADO DE MEXICO617TABASCO617
GUANAJUATO617TAMAULIPAS617
GUERRERO617TLAXCALA617
HIDALGO617VERACRUZ617
JALISCO617YUCATAN617
MICHOACAN617ZACATECAS1.6512.65

 

Porcentaje de impuesto por realización de sorteos

 

En el Artículo 2° pII b) de la Ley del impuesto especial sobre producción y servicios nos menciona; En realización de juegos con apuestas y sorteos, independientemente del nombre con el que se les designe, que requieran permiso de conformidad con lo dispuesto en la Ley Federal de Juegos y Sorteos y su Reglamento; los que realicen los organismos descentralizados; así como la realización de juegos o concursos en los que el premio se obtenga por la destreza del participante en el uso de máquinas; que en el desarrollo de aquéllos utilicen imágenes visuales electrónicas como números, símbolos, figuras u otras similares; que se efectúen en el territorio nacional. Quedan comprendidos en los juegos con apuestas, aquéllos en los que sólo se reciban, capten, crucen o exploten apuestas. Asimismo, quedan comprendidos en los sorteos, los concursos en los que se ofrezcan premios y en alguna etapa de su desarrollo intervenga directa o indirectamente el azar.

 

Cfdi de retenciones con complemento premios

 

SAT: A partir de 2014, para expresar los premios obtenidos en un periodo o ejercicio, debe incorporarse a la factura de retenciones e información de pagos el complemento de premios, con el fin de expresar el total de ganancias.

 

En este caso; el complemento de retenciones debe emitirse cuando se genera la retención de impuestos generado al entregar dicho premio.

Así mismo; el otorgante deberá tributar por medio de retención de impuestos y este tendrá carácter de pago definitivo en caso de que este cubra el pago por el adquiriente.

Al mismo tiempo; el adquiriente deberá declarar ingresos si el total anual; incluidos premios; que excedan individual o en conjunto a los 600;000.00.

 

Datos del cfdi de retenciones con complemento premios

 

Entidad federativa. Ingresaremos la entidad federativa en la que se obtiene el premio

Importe del pago realizado por la obtención del premio. Ingresaremos la cantidad del premio pagado en la obtención del premio

Importe grabado en la obtención de un premio. Ingresaremos la cantidad grabada en la obtención del premio

Importe exento en la obtención de un premio. Ingresaremos la cantidad total exenta en la obtención del premio

 

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