¿Cómo calcular el ISR en la nómina?

Desde FacturoPorTi queremos explicarte cómo calcular las retenciones del ISR (impuesto sobre la renta) para que puedas realizar las nóminas de tu negocio de la forma correcta y, si eres trabajador, podrás saber cómo calcular el ISR que te corresponde correctamente.

Es crucial para el buen desarrollo de este cálculo seguir determinados pasos para poder realizar las operaciones correctamente.

Qué es el  Impuesto Sobre la Renta o ISR

El Impuesto Sobre la Renta (ISR) es un gravamen que aplica sobre los ingresos obtenidos por personas físicas y morales. Este impuesto grava las ganancias obtenidas de diversas actividades, como sueldos, intereses, rentas y actividades comerciales, tanto a nivel nacional como internacional, cuando aplicable. Así, el ISR busca que cada contribuyente participe de manera equitativa en el financiamiento del país, ajustándose a los ingresos que genera.

El cálculo del ISR se realiza de acuerdo con una tabla progresiva y la administración y recaudación de este impuesto están a cargo del Servicio de Administración Tributaria (SAT), que es la entidad encargada de vigilar el cumplimiento de las obligaciones fiscales de cada ciudadano o empresa.

Además, existen diversas deducciones que pueden aplicarse, permitiendo reducir la base imponible en función de gastos específicos, como salud, educación y donativos.

Quiénes deben pagar el ISR

El ISR debe ser pagado por todas las personas y empresas que generen ingresos dentro del territorio mexicano, ya sean residentes o extranjeras con fuente de ingresos en México.
En el caso de personas físicas, incluye a empleados, profesionales independientes y quienes reciban ingresos por arrendamiento o actividades comerciales.

Las personas morales, como empresas y sociedades, también tienen la obligación de declarar y pagar este impuesto según sus ingresos y deducciones permitidas por la ley.

Aprende cómo calcular de ISR en nómina

Todos los años la Agencia Tributaria pone a disposición de público un cuadro en el que se desglosan las retenciones que se aplicarán para ese año o el siguiente,  esas tablas puedes consultarlas en la página oficial de la agencia tributaria.

Este cuadro mostrará al usuario la normativa que regula actualmente el cálculo del ISR y de esta manera podremos seguir las leyes actualizadas que regulan los impuestos.

Requisitos acerca del ISR en nómina

A la hora de saber cómo calcular las retenciones del ISR es necesario que cuentes con diferentes elementos para poder realizar la operación, y esos elementos son los siguientes:

• La cuantía que se le va a transferir al trabajador y el concepto por el que lo recibe.
• Según la tabla de la Agencia Tributaria, el tipo de retención que debe soportar.
• En el caso general será necesario contar con las circunstancias propias del trabajador.

Como se calcula el ISR en nómina

En el punto anterior comentábamos que existen casos excepcionales en los que se debe prestar atención a la circunstancia personal del trabajador, pero a continuación te vamos a explicar los pasos a seguir para calcular el ISR mediante el procedimiento normal.

Tabla de cotizaciones para ISR

Lo primero que debes tener ubicado es la tabla de cotizaciones, que te mostrará la cuota que debes percibir según el salario total del empleado, a continuación te la mostramos:

Tarifas del ISR de 2024

Colocar el monto total del salario de nómina

Una vez tengamos a nuestra disposición la tabla de cotizaciones deberemos ubicar en qué nivel se encuentra el salario total de tu trabajador, recuerda que esta tabla pertenece al monto mensual que percibe el trabajador como salario a final de cada mes.

Vamos a realizar un ejemplo para que puedas ubicar mejor el procedimiento de como calcular las retenciones del ISR:

Nuestro trabajador percibe 16,000 pesos mensuales, por lo que debemos situarle en la siguiente fila de la tabla:

Tabla para calcular ISR de ejemplo

Ahora que tenemos ubicada la fila en la que se mueve el monto mensual de nuestro trabajador en la tabla de cotizaciones es el momento de restar el límite inferior de la tabla al monto total del salario de nuestro trabajador.

Como en el ejemplo anterior hemos determinado que el salario mensual de nuestro trabajador es de 16,000 le restaríamos 12,009.94 de la siguiente manera:

16,000 – 12,009.94 = 3,990.06 $

Calcular el importe gravable

Otro de los pasos para saber cómo calcular las retenciones de ISR, es aplicar el % que aparece en la fila que estábamos utilizando en el paso anterior.

En nuestro ejemplo deberíamos utilizar el 21.36%, y este porcentaje debe aplicarse al resultado de la resta que hemos realizado en el punto anterior, en nuestro ejemplo deberíamos aplicarlo sobre el 3,990.06 resultante de nuestra operación.

3,990.06 X 21.36% = 852.276816

Cuánto es el Impuesto Sobre la Renta de tu trabajador

En la tabla puedes percibir que existe una cuota fija, esta debe añadirse al resultado de la operación anterior, es decir de la aplicación del tanto por ciento.

Volviendo a nuestro ejemplo debemos sumar al resultado de nuestra operación 852.276818 la cuota fija que aparece en nuestro nivel, que correspondería a la cantidad 1,271.87.

852.276818 + 1,271.87 = 2,124.14682

Finalmente, el importe gravable final que le corresponde a nuestro trabajador es el resultado de esta última operación: 2,124.14682.

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Hacer el cálculo del ISR en la nómina de cada trabajador puede llegar a ser un trabajo muy laborioso y pesado, además de suponer una gran pérdida de tiempo

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