Si estás evaluando el RESICO para pagar menos ISR y simplificar tus declaraciones, este artículo te resume cómo funciona en 2025, quién puede entrar y cuáles son los límites de ingresos. Mantendremos el enfoque práctico para que puedas decidir rápido y, si lo necesitas, activar el cálculo automático y la presentación en FacturoPorTi.
¿Qué es el RESICO y cómo funciona en 2025?
El Régimen Simplificado de Confianza (RESICO) es un esquema del SAT diseñado para reducir la carga administrativa y hacer el pago del ISR más sencillo. En personas físicas, el impuesto se determina aplicando una tasa directa a los ingresos (sin deducciones), con rangos progresivos. En personas morales, opera con reglas simplificadas de determinación del ingreso y deducciones bajo criterios más “de flujo”, con beneficios de simplicidad operativa frente al régimen general.
La lógica de RESICO es clara: menos fricción, más cumplimiento. Si tu facturación está dentro de los límites y tu actividad encaja en el régimen, puedes pagar el impuesto de manera más predecible y con menos papeleo.
Cómo se aplica la Tabla RESICO para personas físicas y para personas morales
Personas físicas (PF): Aplican una tasa de ISR según su nivel de ingresos, con límites anuales para permanecer en el régimen. La presentación es mensual (pagos provisionales) y anual, y no se aplican deducciones; la tasa “ya incorpora” esa simplicidad. Este enfoque es ideal para profesionales y pequeños negocios con ingresos moderados y facturación ordenada.
Personas morales (PM): Se centra en reglas simplificadas para determinar base gravable, con obligaciones mensuales y anuales más ligeras que el régimen general. Es atractivo para micro y pequeñas empresas que desean controles más simples y un cálculo más directo, siempre que no superen el tope de ingresos del régimen.
Requisitos de entrada, límites de ingresos y exclusiones
Límites de ingresos. Para personas físicas, el tope anual de ingresos para permanecer en RESICO es de $3,500,000 MXN. Si se rebasa, se sale del régimen a partir del ejercicio siguiente (o desde que se rebasa, según el caso). Para personas morales, el límite es mayor (en términos prácticos, orientado a micro y pequeñas empresas); si la facturación supera ese tope, deben migrar al régimen general.
Requisitos de entrada. Debes estar correctamente inscrito en el RFC, tener e.firma y CSD vigentes, emitir CFDI 4.0 y presentar declaraciones mensuales y anual. En PF, la tasa se aplica a los ingresos del periodo (sin deducciones). En PM, se siguen las reglas simplificadas de base gravable propias del régimen.
Exclusiones más comunes. No pueden tributar en RESICO quienes: (i) rebasan el tope de ingresos; (ii) son socios, accionistas o integrantes de ciertas personas morales en supuestos no permitidos; (iii) operan a través de fideicomisos no elegibles; (iv) mantienen esquemas que desvirtúan independencia (por ejemplo, estructurar la actividad como si fuera nómina encubierta); o (v) no cumplen con la emisión de CFDI y declaraciones en tiempo. Ante dudas específicas (actividad, combinación de ingresos, relación con partes relacionadas), conviene revisar el caso puntual.
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Tabla RESICO ISR 2025 para personas físicas
En RESICO PF el ISR se determina aplicando una tasa directa sobre tus ingresos del periodo (sin deducciones). La “tabla RESICO” ordena los rangos de ingreso y asigna una tasa progresiva baja. Operativamente, eliges la tasa según tu nivel de ingresos y multiplicas: ISR = Ingresos del mes × Tasa. Para efectos de control, te conviene monitorear dos vistas: acumulado anual (para validar que sigues dentro del tope del régimen) y ingreso mensual (para tu pago provisional).
Tabla anual de ISR RESICO para Personas Físicas 2025
| Ingresos anuales (MXN) | Tasa de ISR |
|---|---|
| Hasta $300,000 | 1.00% |
| De $300,001 a $600,000 | 1.10% |
| De $600,001 a $1,000,000 | 1.50% |
| De $1,000,001 a $2,500,000 | 2.00% |
| De $2,500,001 a $3,500,000 | 2.50% |
Nota: El límite para permanecer en RESICO PF es de $3,500,000 anuales.
Tabla mensual de ISR RESICO para personas físicas
| Monto de los ingresos del mes (MXN) | Tasa aplicable |
|---|---|
| Hasta $25,000.00 | 1.00% |
| Más de $25,000.00 y hasta $50,000.00 | 1.10% |
| Más de $50,000.00 y hasta $83,333.33 | 1.50% |
| Más de $83,333.33 y hasta $208,333.33 | 2.00% |
| Más de $208,333.33 y hasta $291,666.67 | 2.50% |
Nota: Los rangos mensuales equivalen a dividir la tabla anual entre 12. El último tramo cierra en $291,666.67 (que es $3,500,000 / 12). Importes sin IVA.
Con FacturoPorTi no necesitas memorizar rangos: ingresas tu facturación del mes y el sistema determina tu tasa, calcula el impuesto y te prepara la declaración para presentarla en tiempo.
Cómo leer la tabla RESICO para persona física y elegir tu tasa
La lectura correcta es de abajo hacia arriba: primero confirma tu ingreso del periodo (mensual) y, si manejas estacionalidad, revisa también tu ingreso anual estimado. Ubica el rango que te corresponde en la tabla 2025 y toma la tasa aplicable. Ejemplo: si en marzo facturaste $72,000 (sin IVA), tu rango mensual cae en el tramo intermedio; aplicas su tasa a los $72,000 y obtienes el ISR del mes. Si en meses siguientes subes de rango, la tasa se ajusta automáticamente a tu nuevo nivel de ingresos; no hay coeficientes ni cálculos complejos.
Para minimizar errores, nuestra calculadora te muestra en una sola pantalla: ingresos del mes, tasa asignada, ISR a pagar y una alerta si tu acumulado anual se aproxima al límite de $3.5 MDP.
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Calculo de mes a mes de la tabla RESICO
En RESICO, el pago del ISR se hace mensualmente con base en lo que facturas en ese periodo (sin IVA). Por eso existe una tabla RESICO mensual: convierte los rangos anuales a “equivalentes por mes” para que apliques una tasa directa y obtengas tu impuesto del periodo en segundos.
Operativamente, el flujo es: registras tus CFDI del mes → el sistema identifica tu tramo mensual → multiplica ingreso del mes × tasa → genera tu línea de captura/acuse. Si tus ingresos fluctúan, la tasa puede cambiar de un mes a otro sin trámites extra: basta con usar el tramo que te corresponda ese mes.
Con FacturoPorTi este cálculo es automático: el panel lee tus CFDI 4.0, separa ingresos de IVA, asigna la tasa vigente y te entrega el pago provisional listo.
Si trabajas con estacionalidad (temporadas altas/bajas), el tablero compara mes actual vs acumulado anual para que no te salgas del régimen por sorpresa.
Relación entre tabla anual y tabla mensual
La tabla anual define los límites del régimen (tope de $3.5 MDP para PF) y sirve de referencia de en qué tramo quedas cuando ves el año completo. La tabla mensual es la herramienta operativa para el pago provisional de cada periodo. Dicho de otro modo: la anual te dice “hasta dónde puedes llegar” y la mensual te dice “cuánto pagas hoy”. Ambas deben estar alineadas: los tramos mensuales son la doceava parte de los anuales, por eso si tu facturación mensual crece sostenidamente, tu acumulado anual también lo hará y podrías cambiar de tramo o incluso acercarte al límite de salida del régimen.
En la práctica, conviene monitorear dos relojes: el del mes (para aplicar la tasa mensual correcta) y el del año (para cuidar el estatus RESICO). Nuestro panel mantiene ambos visibles y actualizados cada vez que timbras un CFDI.
Cuándo actualizar tu tasa mensual según ingresos acumulados
Debes “moverte” de tasa cuando, con base en tu ingreso del mes o tu acumulado, caes en un tramo superior. Tres señales típicas: (1) un contrato grande que dispara el mes por arriba del tramo; (2) varios meses consecutivos creciendo que empujan el promedio a un rango mayor; (3) un anticipo concentrado en un solo mes.
En todos los casos, la corrección es inmediata: aplica la tasa del tramo que te corresponda en ese periodo y paga el ISR resultante; no hay coeficientes ni ajustes retroactivos complejos.
Para no fallar, FacturoPorTi muestra alertas de cambio de tramo: si tus ingresos del mes exceden el límite del tramo actual, el sistema ajusta la tasa y recalcula el impuesto antes de enviar tu declaración. Además, te avisa cuando tu acumulado anual se acerca al tope de $3.5 MDP para que planifiques y evites salir de RESICO inadvertidamente.
Cómo afecta la Tabla RESICO a las personas morales
El RESICO para personas morales (PM) está orientado a micro y pequeñas empresas que buscan una determinación de ISR más simple que la del régimen general.
A diferencia de RESICO para personas físicas —donde se aplica una tasa directa a los ingresos—, en PM la lógica descansa en una base gravable simplificada y reglas operativas más cercanas al flujo de efectivo (acumulación al cobro y deducciones al pago, con matices).
El objetivo: menos fricción administrativa, mejor control del efectivo y cumplimiento más predecible.
En términos prácticos, la “tabla” en PM no es una lista de tasas progresivas como en PF, sino un marco de reglas (ingresos, deducciones, límites y exclusiones) para determinar el impuesto en pagos provisionales y en la anual.
Por eso, cuando hablamos de “tabla RESICO personas morales” nos referimos a parámetros de elegibilidad y cálculo, no a una tarifa por rangos.
Usos y limtiaciones de la RESICO para personas morales
Usos. Es útil cuando la empresa necesita simplificar su base y llevar un control fiscal alineado al flujo: reconocer ingresos cuando efectivamente cobra y deducir cuando efectivamente paga (según reglas aplicables). Esto permite una caja más saludable y un impuesto más acorde a la realidad de cobros y pagos del periodo.
Limitaciones. No todas las empresas califican. Existen límites de ingresos y supuestos excluyentes (por ejemplo, ciertos tipos de socios, estructuras o actividades). Además, aunque el cálculo es más simple que en el régimen general, sigue siendo necesario timbrar CFDI 4.0, llevar contabilidad y presentar pagos provisionales y declaración anual. Si tu estructura societaria o tu nivel de ingresos rebasa lo permitido, debes migrar fuera de RESICO.
Recomendación operativa. Antes de optar por RESICO PM, conviene simular dos escenarios (RESICO vs régimen general) para medir el impacto en flujo, deducciones e ISR. Con FacturoPorTi, ejecutas la simulación y obtienes una recomendación basada en tus CFDI reales.
¿Cómo impacta en pagos provisionales y la declaración anual?
Pagos provisionales. Bajo RESICO PM, el enfoque práctico es mensual: se parte de los ingresos efectivamente cobrados y de las erogaciones efectivamente pagadas que califiquen como deducibles, para determinar la base provisional del periodo (conforme a las reglas del régimen). El objetivo es que el impuesto del mes refleje con mayor fidelidad el flujo real del negocio. En la plataforma, el motor toma tus CFDI, identifica cobros y pagos, y calcula el ISR provisional sin hojas de cálculo.
Declaración anual. La anual funciona como conciliación del ejercicio: integra todos los periodos, aplica las reglas del régimen (incluyendo límites y ajustes que correspondan) y determina el ISR anual definitivo. Si hubo diferencias respecto de los pagos provisionales, se compensa o se enteran saldos. Con FacturoPorTi mantienes un tablero con acumulados y papeles de trabajo listos para auditoría, minimizando ajustes de última hora.
Conclusión operativa. RESICO PM no usa una “tabla de tasas” como PF, pero sí exige disciplina en CFDI, conciliación de cobros/pagos y cierres mensuales. Si quieres validarlo con tus datos actuales, habilitamos un diagnóstico express y te mostramos el comparativo con el régimen general antes de decidir.
Cómo calcular tu ISR con la tabla RESICO paso a paso
El cálculo en RESICO es directo: identifica tu tramo en la tabla RESICO y aplica la tasa sobre tus ingresos del periodo sin IVA.No hay deducciones en PF y no necesitas coeficientes.
La clave es usar el tramo correcto según tu facturación del mes (y vigilar el acumulado anual para no salir del régimen).
Ingresos del periodo, elección de tasa y determinación del impuesto
1) Define tus ingresos del mes (sin IVA). Suma los CFDI de ingreso timbrados en el periodo y depura el IVA. Ese importe es tu base para el pago provisional.
2) Ubica tu tramo en la tabla RESICO mensual. Con el monto del mes, identifica la tasa aplicable. Si tus ingresos varían, el tramo puede cambiar de un mes a otro sin trámites adicionales.
3) Calcula el impuesto. Multiplica Ingresos del mes × Tasa y ése es tu ISR a pagar. Si usas PPD (pago diferido) y cobras después, cuida que tus cifras reflejen ingresos efectivamente del periodo (según corresponda).
Pro tip: monitorea también tu acumulado anual. Si te acercas al límite de RESICO PF (3.5 MDP), planifica para no rebasarlo. En FacturoPorTi el tablero muestra el tramo del mes, el ISR calculado y el avance anual en tiempo real.
Ejemplos prácticos: tickets pequeños vs facturación alta
Ejemplo A — Tickets pequeños, mes estable. María factura $48,000 en abril (sin IVA). Ese nivel cae en un tramo de tasa baja. Aplica la tasa del tramo mensual que le corresponde y obtiene su ISR: $48,000 × tasa del tramo. El resultado es su pago provisional del mes. Si en mayo factura similar, seguirá usando el mismo tramo; si sube, la tasa cambiará automáticamente al tramo superior.
Ejemplo B — Mes pico por contrato grande. Iván suele facturar $60,000 al mes, pero en junio cierra un proyecto y factura $200,000 (sin IVA). Ese mes debe usar el tramo superior que corresponda a $200,000. Calcula: $200,000 × tasa del tramo alto. En julio, si vuelve a $60,000, aplicará otra vez la tasa del tramo que corresponda a ese nivel. No hay “ajuste retroactivo”; en RESICO PF la tasa es por periodo.
Ejemplo C — Estacionalidad con alerta de tope. Sofía tiene meses de $80,000 y meses de $250,000. Con esa mezcla, su acumulado anual podría acercarla al tope de los 3.5 MDP. Aunque cada mes calcule con su tramo correspondiente, debe vigilar el acumulado para no perder el régimen. Nuestro panel emite alerta cuando la proyección anual supera el umbral.
Errores comunes al aplicar la tabla y cómo evitarlos
Confundir ingreso con ingreso + IVA. La tasa se aplica sobre el ingreso sin IVA. Captura tus montos netos de IVA para no sobrepagar. Solución: en FacturoPorTi tomamos tus CFDI y hacemos la depuración automática.
Usar el tramo equivocado por no actualizar proyecciones. Si tus ingresos suben y no cambias de tramo, el pago quedará corto. Solución: activa el aviso de cambio de tramo; el sistema recalcula cada mes con tu facturación real.
Olvidar el tope anual del régimen. Rebasar $3.5 MDP implica salir de RESICO. Solución: nuestro tablero muestra el acumulado anual y te advierte si estás por exceder el límite.
Declarar en ceros teniendo CFDI de ingreso. Si emitiste facturas y declaras en ceros, puedes generar discrepancias. Solución: conciliamos automáticamente los CFDI emitidos vs la declaración del mes.
Envío fuera de plazo. Atrasos generan recargos/actualización. Solución: programa recordatorios y envía la declaración desde el panel, con acuse y respaldo.
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