La regulación fiscal del sector energético en México suma un nuevo cambio relevante: a partir del 24 de abril de 2026 entró en vigor el complemento hidrocarburos para CFDI, un requisito que impacta directamente en la facturación de hidrocarburos y en distintos procesos de facturación de combustible dentro del país.
En este artículo te explicamos de forma clara qué es el complemento hidrocarburos, a quién aplica, qué información exige y por qué conviene prepararse antes de su entrada en vigor.
Además, te contamos cómo en FacturoPorTi ya está todo listo para que puedas empezar a operar desde el primer día y realizar pruebas previas sin complicaciones.
Qué vas aprender sobre el nuevo CFDI
- Qué cambia el 24 de abril en la facturación de hidrocarburos y combustible.
- A quién aplica el complemento hidrocarburos con ejemplos reales del sector.
- Cómo prepararte a tiempo y empezar a operar con FacturoPorTi desde el día uno.
Qué es el complemento hidrocarburos y cuál es su fundamento legal
El complemento hidrocarburos es un requisito adicional dentro del CFDI que se incorpora en operaciones
relacionadas con la venta de hidrocarburos y petrolíferos. En la práctica, supone un cambio importante en la facturación de hidrocarburos, ya que obliga a incluir información específica sobre permisos, producto y subproducto en cada concepto que corresponda dentro del comprobante.
Su finalidad es reforzar la trazabilidad de las operaciones, mejorar la calidad de la información reportada y dar más visibilidad fiscal a actividades vinculadas con la facturación de combustible, la facturación de gasolina y otros procesos del sector energético.
Fundamento legal del complemento
El SAT difundió las especificaciones tecnológicas y validaciones adicionales a través del Anexo 29 de la Resolución Miscelánea Fiscal para 2026, publicado el 9 de enero de 2026, así como la documentación y catálogos que permiten operar este nuevo esquema de forma correcta.
Esto significa que las empresas obligadas deben adaptar su proceso de facturación de hidrocarburos para integrar datos como el tipo de permiso, el número de permiso, la clave del producto y el subproducto aplicable. Además, el nuevo nodo se incorpora a nivel concepto dentro del CFDI, por lo que cada operación que cumpla con los criterios debe considerar esta estructura al emitir.
Cuándo entra en vigor el Complemento de Hidrocarburos
El nuevo complemento hidrocarburos entró en vigor el 24 de abril de 2026. A partir de esa fecha, las empresas obligadas deberán emitir su facturación de hidrocarburos conforme al nuevo esquema, incorporando el complemento en los conceptos que correspondan dentro del CFDI.
Para muchas organizaciones, especialmente gasolineras, estaciones de servicio, distribuidores y negocios vinculados a la facturación de combustible, esto implica prepararse antes de la fecha de entrada en vigor.
Qué conviene revisar antes del 24 de abril
- Confirmar si tu operación está obligada y si tu actividad entra en los supuestos de facturación de hidrocarburos o facturación de gasolina.
- Validar permisos y datos clave para asegurar que el tipo de permiso, número de permiso, producto y subproducto estén correctamente preparados.
- Revisar tu sistema de emisión para comprobar que pueda integrar el nuevo complemento sin romper tu flujo habitual de facturación.
- Hacer pruebas previas para detectar incidencias antes de que el requisito sea obligatorio y evitar errores desde el primer día.
- Capacitar al equipo operativo y administrativo para que entienda qué cambia y cómo impacta en la emisión diaria.
Anticipar los cambios en la facturación de hidrocarburos y en la facturación de combustible ayuda a mantener el cumplimiento sin frenar la actividad del negocio.
A qué empresas aplican estos cambios en la facturación de hidrocarburos
Los cambios en la facturación de hidrocarburos no afectan por igual a todas las empresas, pero sí
tienen un impacto directo en negocios que comercializan combustibles o emiten CFDI por operaciones relacionadas con
gasolina, diésel y otros petrolíferos. En especial, este nuevo esquema cobra relevancia para gasolineras,
estaciones de servicio, distribuidores, comercializadores y compañías que necesitan mantener una
facturación de combustible continua, precisa y alineada con los nuevos requisitos del SAT.
| Tipo de empresa | ¿En qué le afecta? | Qué debe tener en cuenta |
|---|---|---|
| Gasolineras | La facturación de gasolina y diésel requiere adaptar el CFDI para incorporar el nuevo complemento en las operaciones que correspondan. | Revisar si su sistema ya contempla permisos, producto, subproducto y validaciones antes de emitir. |
| Estaciones de servicio | Deben asegurar que su operación diaria no se detenga por errores en la emisión o por datos incompletos en el CFDI. | Preparar pruebas previas y validar cómo se integra el complemento en cada concepto facturado. |
| Distribuidores de combustibles | El cambio impacta en procesos con volumen, múltiples clientes y necesidad de emitir comprobantes con rapidez. | Confirmar que la operación esté lista para sostener la facturación de combustible sin retrabajos. |
| Comercializadores de petrolíferos | Deben incorporar información más precisa en su facturación de hidrocarburos para cumplir con el nuevo esquema. | Verificar permisos aplicables, estructura del número de permiso y consistencia entre CFDI y complemento. |
| Empresas con varias sucursales o unidades | Necesitan una implementación homogénea para evitar diferencias de captura entre puntos de operación. | Estandarizar criterios y capacitar al equipo antes del 24 de abril para emitir con más control. |
| Negocios con timbrado masivo | El volumen de CFDI puede aumentar el riesgo de errores si el sistema no está preparado para este complemento. | Probar con anticipación el flujo de emisión y validar que el backend soporte el nuevo requisito. |
Casos en los que la facturación de gasolina necesita este complemento
Este cambio resulta especialmente relevante cuando la operación incluye la venta de productos como
gasolina regular, gasolina premium o diésel, ya que son algunos de los supuestos más directamente relacionados con el nuevo complemento.
Esto afecta a empresas que facturan en mostrador, estaciones con alto volumen de tickets convertidos a factura, cadenas gasolineras con varias ubicaciones y operaciones donde la continuidad del servicio es crítica.
¿Cómo conviven el Complemento de Hidrocarburos y Petrolíferos y la Carta Porte?
El Complemento de Hidrocarburos y Petrolíferos, al ser un complemento a nivel concepto, ahora puede convivir con múltiples complementos generales dentro del mismo CFDI. Esto significa que una sola factura electrónica puede integrar distintos tipos de validaciones sin conflictos, siempre que se respete la ubicación y estructura de cada complemento.
Entre los complementos con los que convive destacan:
- Consumo de Combustibles: valida el registro de consumos de combustibles para efectos fiscales.
- Estado de Cuenta de Combustibles para Monederos Electrónicos autorizados por el SAT: permite controlar transacciones con monederos electrónicos relacionados con combustible.
- Carta Porte 3.1: documenta toda la logística del traslado de la mercancía (origen, destino, vehículo y operador).
- Comercio Exterior: valida operaciones de hidrocarburos que se importan o exportan.
- INE: integra información fiscal relacionada con la identificación de contribuyentes.
- Impuestos Locales: permite aplicar validaciones y declaraciones de impuestos locales correspondientes.
- Leyendas Fiscales: asegura que la factura cumpla con leyendas y notas obligatorias requeridas por el SAT.
Gracias a esta convivencia, un solo CFDI puede reflejar la venta del hidrocarburo, su traslado, los impuestos aplicables y cualquier otro requerimiento fiscal, evitando la necesidad de generar múltiples comprobantes por la misma operación.
¿Cómo aplica?
Para distribuidores, comercializadores, autontaques e, incluso, flotillas propias. También para aquellas organizaciones que tienen el traslado de combustible como operativa. En este tipo de casos, el CFDI debe dejar documentados tanto la comercialización del hidrocarburo como el trabajo de traslado de la mercancía.
Veámoslo con un ejemplo:
- El Complemento de Hidrocarburos y Petrolíferos acredita qué combustible se está vendiendo y bajo qué permiso.
- El Complemento Carta Porte 3.1 documenta cómo se transporta, de dónde sale, a dónde llega y quién realiza el traslado.
Así funciona
| Complemento | ¿Dónde se captura en el CFDI? | ¿Qué valida? |
|---|---|---|
| Complemento de Hidrocarburos y Petrolíferos | Se captura dentro del concepto de la factura, es decir, en la línea donde se declara el combustible vendido. | Valida el tipo de hidrocarburo o petrolífero comercializado, el volumen declarado, la clave del producto conforme al catálogo SAT y el permiso vigente de la autoridad energética. |
| Complemento Carta Porte 3.1 | Se captura a nivel comprobante, como complemento general del CFDI. | Valida información del traslado: origen, destino, vehículo, placas, operador, licencia, ruta y mercancía transportada. |
| Consumo de Combustibles | Se captura a nivel comprobante, generalmente como complemento general. | Registra el consumo de combustibles para efectos fiscales y contables, asegurando trazabilidad y cumplimiento de obligaciones. |
| Estado de Cuenta de Combustibles para Monederos Electrónicos | Se captura a nivel comprobante. | Controla transacciones de hidrocarburos pagadas con monederos electrónicos autorizados por el SAT. |
| Comercio Exterior | Se captura a nivel comprobante, como complemento general. | Valida operaciones de importación o exportación de hidrocarburos, incluyendo información aduanera y de transporte internacional. |
| INE | Se captura a nivel comprobante. | Verifica información fiscal del contribuyente y su relación con la operación de venta o traslado. |
| Impuestos Locales | Se captura a nivel comprobante. | Aplica y valida impuestos locales correspondientes a la operación de hidrocarburos. |
| Leyendas Fiscales | Se captura a nivel comprobante. | Incorpora leyendas y notas obligatorias requeridas por el SAT, asegurando cumplimiento legal en la factura. |
Como observamos, y aunque los dos forman parte del mismo comprobante, cada uno posee una función distinta dentro del CFDI.
El Complemento de Hidrocarburos se introduce en el concepto de la factura en el que se declara el producto vendido. Es aquí donde se refleja el tipo de combustible, la cantidad, el volumen, la información conforme a los catálogos del SAT y, además, el permiso vigente de la autoridad energética.
La Carta Porte, por su parte, se establece como complemento global del CFDI. Así, su función está en respaldar el traspaso de mercancía mediante factores como: origen, destino, vehículo, placas, operador, licencia, tipo de mercancía, ruta y todo tipo de información logística que sea necesaria para reflejar cada movimiento realizado.
Un ejemplo común sería el de una empresa que vende 5,000 litros de diésel a una estación de servicio en Querétaro y entrega el producto con su propio autotanque.
En ese caso, el CFDI debe incluir el concepto de venta del diésel con su Complemento de Hidrocarburos y, además, la Carta Porte 3.1 con los datos del traslado: punto de salida, punto de entrega, placas de la unidad, datos del operador y descripción de la mercancía transportada.
Errores que pueden traer problemas
En la relación entre el Complemento de Hidrocarburos y Petrolíferos con la Carta Porte es clave comprender que cada complemento conlleva validaciones propias.
| Situación | Qué significa | Resultado en el CFDI |
|---|---|---|
| La Carta Porte valida la información del transporte | Revisa que los datos del traslado sean correctos, como origen, destino, vehículo, operador, ruta y mercancía transportada. | Si la información es correcta, el CFDI puede continuar con el proceso de timbrado. |
| El Complemento de Hidrocarburos valida la información del producto | Revisa que el combustible declarado, el volumen, la clave SAT y el permiso correspondiente sean válidos y coincidan con la operación. | Si la información es correcta, el CFDI puede timbrarse correctamente. |
| Error en cualquiera de los complementos | Puede tratarse de un permiso incorrecto, datos incompletos del transporte, una clave de combustible equivocada o inconsistencias entre la mercancía facturada y la transportada. | El CFDI completo puede ser rechazado, aunque el otro complemento esté bien capturado. |
Por estos motivos, las empresas que transportan hidrocarburos deben ser cuidadosos con la protección de la información, ya que puede haber problemas como:
- Capturar permisos incorrectos y fuera de vigencia.
- Emplear una clave de combustible incorrecta.
- Omitir los datos del vehículo o del operador.
- Declarar una mercancía en Carta Porte que no coincide con el concepto.
- Registro de origen, destino o volumen con pocas garantías.
Con esta unión se busca mejorar las operaciones entre combustibles en México gracias a que con esta información se puede verificar la procedencia legal del producto, validar que se cuenta con permisos y comprobar el traslado con una documentación correcta.
Recuerda: Cuando se venden y transportan hidrocarburos en México, el CFDI debe reflejar cada movimiento de la operación.
Elementos como el combustible, los permisos, la identidad de quién lo traslada, en qué unidad, orígen y hacia donde deben quedar reflejados en el CFDI. Esa es la razón por la que el el Complemento de Hidrocarburos y la Carta Porte 3.1 deben estar en el mismo comprobante fiscal.
Qué exige el complemento hidrocarburos para facturar correctamente
El complemento hidrocarburos debe integrarse en determinadas operaciones de facturación de hidrocarburos y facturación de combustible cuando se cumplen criterios concretos de producto y tipo de comprobante. Además, incorpora información técnica específica dentro del CFDI, por lo que conviene entender bien cuándo aplica, qué datos exige y cómo se estructura.¿Cuándo y qué claves de catálogo se deben utilizar en el CFDI Hidrocarburos?
El uso del complemento hidrocarburos es obligatorio cuando coinciden ciertos productos y tipos de comprobante dentro de la operación facturada.| Criterio | Detalle | Qué implica |
|---|---|---|
| Clave 15101505 | Combustible diésel | Debe revisarse si la operación requiere el complemento en la facturación. |
| Clave 15101514 | Gasolina regular menor a 91 octanos | Impacta directamente en procesos de facturación de gasolina. |
| Clave 15101515 | Gasolina premium mayor o igual a 91 octanos | También obliga a contemplar el complemento cuando aplique. |
| Tipo de comprobante | Ingreso (I) | Puede requerir el complemento a nivel concepto dentro del CFDI. |
| Tipo de comprobante | Egreso (E) | También puede requerir el complemento según la operación emitida. |
| Nivel de integración | Por concepto | No se incorpora una sola vez por factura, sino en cada partida aplicable. |
¿Qué información incluye el complemento?
Este esquema añade datos que permiten identificar mejor cada operación relacionada con facturación de hidrocarburos, facturación de combustible y facturación de gasolina.| Dato | Qué representa | Por qué es importante |
|---|---|---|
| Tipo de hidrocarburo o petrolífero | Clasifica el producto facturado | Permite identificar con mayor precisión la naturaleza de la operación. |
| Volumen o cantidad | Indica cuánto producto se comercializa | Aporta trazabilidad y detalle operativo. |
| Unidad de medida | Define cómo se reporta el producto | Ayuda a mantener consistencia entre cantidad y producto emitido. |
| Origen y destino | Ubica el movimiento del combustible | Refuerza el control y la trazabilidad de la operación. |
| Permisos regulatorios | Relaciona la operación con autorizaciones vigentes | Es clave para validar que la emisión corresponda al emisor y actividad. |
| Datos del transporte | Información logística vinculada al traslado | Completa el contexto del movimiento del producto cuando aplica. |
| Cliente o proveedor | Identifica a la contraparte | Permite una trazabilidad más completa de la operación facturada. |
¿Cómo se estructura el complemento de Hidrocarburos?
A nivel técnico, el complemento hidrocarburos se integra mediante el nodo HidroYPetro y exige campos concretos que deben ser consistentes con la operación reportada.| Campo técnico | Descripción | Qué debes tener en cuenta |
|---|---|---|
| Version | Indica la versión del complemento | Debe emitirse con la versión 1.0 correspondiente al esquema vigente. |
| TipoPermiso | Tipo de permiso otorgado por la autoridad | Debe corresponder con el permiso aplicable a la operación. |
| NumeroPermiso | Número del permiso vigente | No es un dato libre; debe respetar la estructura esperada. |
| ClaveHYP | Clave del hidrocarburo o petrolífero | Debe coincidir con el producto facturado dentro del CFDI. |
| SubProductoHYP | Clasificación específica del producto | Debe corresponder con la clave utilizada y con la operación real. |
| Ubicación en XML | Comprobante / Conceptos / Concepto / ComplementoConcepto | Se integra a nivel concepto, no como dato general de toda la factura. |
Este nuevo esquema hace que la facturación de hidrocarburos requiera una captura más precisa y una mayor consistencia entre la información fiscal y operativa.
Por eso, en procesos de facturación de combustible y facturación de gasolina, es importante revisar con tiempo que cada concepto
Prepárate desde ahora para la nueva facturación de hidrocarburos
La entrada en vigor del complemento hidrocarburos el pasado 24 de abril supuso un cambio importante para muchas empresas que ya realizan facturación de hidrocarburos, facturación de combustible o facturación de gasolina en México.
Para gasolineras, estaciones de servicio, distribuidores y comercializadores, anticiparse no solo ayuda a evitar errores o retrasos en la operación. También permite llegar a la fecha de entrada en vigor con una implementación más ordenada, mayor control sobre la emisión y menos dependencia de ajustes de última hora.
En FacturoPorTi ya tenemos listo el complemento hidrocarburos para que puedas empezar a operar desde el primer día. Si tu empresa necesita adaptarse a tiempo a la nueva facturación de hidrocarburos, este es el mejor momento para revisar tu operación y comenzar las pruebas cuanto antes.
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